科技企业（软件开发企业）税务筹划方案

　　一、软件开发企业的财税问题

　　1、增值税进项抵扣较少，或者难以获得进项

　　软件开发公司的产品多为高附加值产品，增值率高的可达60%以上，企业购入的专利权、非专利技术等无形资产，被排除在可抵扣的进项税额的范围外，因而准予抵扣的进项税额较少，这无疑加重了利用***技术的软件开发公司税收负担，直接影响了软件开发公司的发展。

　　2、企业人工成本占比高

　　软件开发企业对人才的要求是特别高的，只有高端人才才能在行业内有竞争力，而高端人才数量少成本高是很现实的问题，所以企业在人工成本上支出占比大。

　　3、承担企业所得税压力大

　　企业一般需要承担25%的企业所得税，相对于软件开发公司来说是一个较大的税负压力。

　　4、软件推广费用缺乏成本发票

　　二、软件开发企业的税筹解决方案

　　1、选择注册地，享受区域性税收优惠政策和财政鼓励政策。

　　2、创业初期业务规模较小的软件企业，可享受增值税优惠政策和小微企业企业所得税优惠政策。

　　3、规范企业研发活动和研发费用核算，享受研发费用加计扣除优惠政策。

　　4、软件企业前期研发投入大、亏损期长，通过核算管理，延长亏损结转年限。

　　5、软件企业进入成熟获利期，可享受企业所得税两免三减半税收优惠政策(重点软件企业减按10%税率征收企业所得税)。

　　6、规范软件销售合同管理、会计核算和税务管理，软件销售收入可享受3%的实际增值税税负的优惠政策。

　　7、软件企业转让技术成果，或以技术成果出资时，可享受企业所得税和个人所得税优惠政策。

　　8、通过灵活用工/自然人代开/注册个独个体等方式，规范软件推广销售环节的进项发票管理。

企行公司主营业务： 公司注册、公司变更、代理记账、涉税处理、公司转让、公司注销、公司户车牌转让，投资/资产/基金类公司转让， 免费咨询电话：400-006-0010