美国税务筹划图(房地产开发企业税务筹划)

什么是税收筹划？

何为税收筹划?

可以简单地理解为在法律规定的范围内，企业进行合理避税的一种前提规划。

税收筹划主要有合法性、前瞻性、目的性这三个特点：

***项合法性：毋庸置疑的就是企业所有的税收筹划都需要在法律的规定范围内进行，除此之外在税收筹划的结果上也应该符合相关法律的立法意图;

第二项前瞻性：这里主要说的是筹划时间的前瞻性，不能等纳税义务发生时再去考虑如何处理，而是从整体出发，在相关业务发生之前，将税收作为企业的成本进行考虑;

第三项目的性：税收筹划的目的性是为了合理合法的减少税收成本，从而提高利润。

那么企业如何进行税收筹划呢?

目前有以下几种方向：

***、用足税收优惠政策。目前减免税的权利属于国务院，主要是避免相关政策过多过乱的现象。企业可以充分利用法律中关于税收优惠的政策，来享受节税效益。但也应注意，不应滥用税收优惠条款，用欺骗的手段骗取税收优惠，要充分了税收优惠相关程序与条款，避免过程的不得当而失去相应的权益。

第二、定价转移。转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，***终减少两家企业的纳税总额。

第三、分摊费用。分摊费用就是指企业在保证费用必要支出的前提下，从账目中想方设法找到平衡，使费用***大的摊入成本，实现避税。

第四、通过名义筹资避税。这一原则主要是通过筹资，使得企业达到***高的利润水平和***轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：一是自我生产经营过程中的积累;二是通过金融机构贷款或发行债券;三是发行股票。

第五、资产租赁。出租人在契约或合同规定的期限内收取租金，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。

以个人所得税为例

企业对个人所得税进行税收筹划，主要是从以下两个方面着手：

***通过减少名义收入，将员工的名义收入降至低税率区，从而减少纳税支出。

在日常生产经营过程中，企业员工工资扣除各种项目后的应纳税所得额如果在一个等级的末端，那相对低一级别的来说工资没有高出多少，但税额提高了。例如，在不考虑其他情况下，如果员工A的全月应纳税所得额为12100，调整为全月应纳税所得额为11900元，通过计算两个级别的个人所得税分别为：调整前12100*0.2-1410=1010元，调整后11900*10%-210=980元，相差30元，12个月就是360元，如果企业有100个员工，那么一年就是36000元的个人所得税。所以企业可以通过降低员工的名义收入来减少税负。

第二企业在政策允许的范围内，为员工多提供一些企业福利，也可以达到良好的避税效果。可以将***种方法中降低的部分通过职工福利来发放，例如提供餐补、房补、交通补助等。在合理合规的范围内，以不同的形式发放给员工。但是企业要从整体出发考虑，不可只对单一税种筹划。

企业更需要注意的是“依法治税”是对税收进行筹划的前提。同时企业的***人员应当关注税法的变化、调整，根据实际情况调整税收筹划。要综合考虑，因地制宜，找到符合企业本身的税收筹划方式，才能真得达到好的效果。

移民美国后的税务应该怎样规划

移民美国成功后，赴美国登陆时，首先要找的两个种人：1、美国律师；2、税务规划师。在美国的税务法中，申报有500多项条例对个人的税率做出要求，申报者需要填写将近5000项复杂税务申报表格。移民美国拿到绿卡后，亲自进入美国报到才算，因为美国采用登陆制，所以***好在申请美国绿卡成功后或者进入美国前，先做好税务的规划是非常必须要的；否则吃亏是损失是自已资产资金。

新移民美国避税的方式方法有很多，比如可以在获得美国绿卡前，将自已账面增值未换现部分套现换成现金，该卖的就卖，股票抛售就抛，房地产过户，获得美国身份后，这笔钱再进行投资，可以不必缴纳财产增值税。建议已获得美国绿卡人士或在申请过程中、准备申请者必读，必须了解合理税务筹划。三年内卖出自房产，可享受25万美元资产免税。

美国是“属人主义”税收制度，只要是美国公民和税务居民（持续在美居住满183天），他们的全球收入都要向美国政府税务部门申报税，其在全球的财产包括美国遗产税和赠与税的范围内。对于新移民美国人来说，有五大海外资产和收入来源要进行税务规划，包括移民前已有所有财产、海外亲人赠与的或者遗产、海外工作的收入（如海归或拿到绿卡后还留在中国）、所拥有的海外账户（如房地产、股票、借款等）、从事国际贸易的收入（包括在美国和外国所有名下公司）。

美国绿卡采用登陆制度,时间是以本人亲自到美国报到后开始计算起。

拿到美国绿卡后如何做好税务规划？

美国新移民入境前先做税务规划有哪些

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