帮你合理避税的两种方法：以公司的名义买房，公司变更股东

风残月史

建筑公司马老板准备在省城买一套160平方米的住房，让会计转600万元到自己个人账户，准备一次性付清。会计说，这样转款不行，要交120万的个人所得税。

马老板说，您告诉我为什么不行？我的公司资金怎么用，我说的不算了吗？凭什么还要交税？

会计说，马总你听我解释。钱不是不能转给你，而是要通过合法的途径，否则咱们需要多交个人所得税。

因为这600万元是您个人买房子用的，这个资金肯定会长期占用，短期内不可能归还给公司的，所以款项转给你之后，就需要作为您个人的借款处理。

因为您是公司的股东，根据个人所得税相关政策的规定，个人投资者从公司借款，在年度终了后，既不归还，又未用于公司生产经营的，可视为公司对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，适用税率20%。这600万元的借款，一旦税务机关检查发现，就需要补交120万元的个人所得税，另外还要加收滞纳金，对公司处以0.5至3倍的罚款。

马老板说公司去年不是已经交200多万的企业所得税了吗？怎么还要再交20%的个人所得税？

会计说，企业所得税是对公司的经营所得征收的，这里的个人所得税，是在公司分红时，对个人股东征收的。如果公司不分红，不需要缴纳个人所得税。

马老板说这不是废话吗？赚的钱不能***放在公司。对啦，你说我不能从公司借款，我儿子从公司借款行吧？他不是股东，房子就用他的名字来买。

会计说，用你儿子的名义从公司借款可以，没有规定说这种行为需要征收个人所得税，但是借款始终在那挂着，这也不是办法。

马老板说这个税的确太高了，需要想想办法。有没有其他办法可以解决？

会计说，以下几种办法可以解决这个问题：

1、用公司的名义买房。

直接用公司的名义把房子买了，这样房子就算公司的资产，不影响您及家人的使用。这样，买房的600万元支出，取得的税率为9%的增值税专用发票发票可以用来抵扣，少交增值税=600/（1+9%）*9%=49.54万元；

少交城市维护建设税=49.54*7%=3.47万元；

少交教育费附加=49.54*3%=1.49万元；

少交地方教育费附加=49.54*2%=0.99万元。

房产原值可以分20年计提折旧，减少公司的利润，从而节约企业所得税。这样既不影响您的使用，又可以为公司节约税收。

2、公司变更股东。

在分红环节，之所以要征收20%的个人所得税，是因为公司的股东是您个人。您可以先成立一家个人合伙企业或有限责任公司，然后将公司的股权转让给新成立的企业，这样以后在公司分红时，就不需要缴纳个人所得税了。

建议成立一家合伙企业，因为税务机关对这类企业管理机制更为灵活。尽管国家税务总局规定，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税，但事实上，各地的执行口径并不统一，存在可操作空间。

马老板非常高兴，说这两种方法都不错，一个解决了眼前买房的问题，一个解决了长远的股权结构问题。让会计抓紧写一个具体落实方案。

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