广告公司如何税务筹划【广告业的税务筹划】

近年来，广告业发展迅速，尤其是中小型广告公司如雨后春笋般涌现，成为市场经济中活跃的经济因素。再加上越来越多的大型外资广告公司的进入，广告行业之间的竞争越来越激烈，广告业务不断创新，广告公司的生存压力也越来越大。在竞争的压力下，广告公司不仅紧跟形势，扩大业务，而且加大成本控制力度，财务人员不遗余力地降低税费，因为广告行业出现了一些新的涉税问题，给企业带来了新的涉税风险。利用广告行业的特点偷税漏税已成为企业重点研究的对象，但随之而来的税收风险也日益突出，涉及广告行业的涉税问题在检查中层出不穷。笔者从广告业的涉税风险和如何应对税务稽查入手，深入分析了广告业的税收筹划。

一、广告业的涉税风险及如何应对税务稽查

(一)广告公司虚开发票和发票管理问题

由于广告业税负高、利润高，一些广告公司在取得收入时不开具或少开具发票，直接用现金或实物代替广告费来减少收入，达到少交增值税的目的。

其他广告公司使用非标准发票或收据记账，随意夸大和伪造成本。

我曾经被税务局和稽查局密切关注的广告公司，稽查局的人说每个广告公司都有假发票，检查的重点是广告收入的抵扣发票和广告费用的发票。一经查出，将轻缴税款和滞纳金，如有违法现象，将处以罚款。所以检查人员对这些情况比较熟悉，操作人员要谨慎。

(二)返利现象

广告行业回扣很多，但是这种现象的形式很隐蔽。广告公司为了争取和留住客户，通常会报销客户一些费用，这不仅变相给客户返利，还增加了公司的成本。回扣的存在无疑导致广告公司少交增值税、企业所得税等税收。因此，这也是核查人员关注的焦点。

(三)广告公司扣缴个人所得税问题

广告行业专业性和技术性都很强，从业务承包到出版维护，往往需要聘请相应的专业技术人员。广告公司向外部专业人员支付的服务费，按照支付服务报酬的收入代扣代缴。如果是提供服务的公司，就要帮其代扣代缴增值税，去税务局开具发票和完税证明，这样这些服务费才能在所得税前扣除。

根据检查，广告企业未按规定代扣代缴个人所得税是一种普遍现象。我以前工作的广告公司就遭受了这样的损失，交了税，清了所有手续，花了很长时间。

二、广告公司的税收筹划

广告公司的税务筹划要从日常业务做起。上述涉税风险不仅是税务稽查的重点，也是企业避税、保财的必要措施。提前计划和预防也避免了工作中的麻烦。先从广告业涉及的主要税种说起，针对不同税种的各种税收筹划方法。

(1)印花税

印花税按合同或收入征收，不能减免，税率低，金额不大。

(2)增值税

除了达不到初征之外，增值税很难减免，尤其是广告行业，可抵扣发票不多。还有，因为我以前的广告公司是外资企业，所以有一种外资企业的业务吸引了我们的注意力，那就是离岸服务外包业务。离岸外包是指外包商及其供应商来自不同的国家，外包工作跨国家完成。在世界经济全球化的趋势下，通过国际合作，利用国家或地区之间的劳动力成本差异，是企业降低生产成本、增强综合竞争力的有效途径。为了促进服务外包产业的发展，广东外经贸对离岸服务外包业务免征增值税，即只要客户是海外公司或总部在海外的中国公司，与我们以外币结算的服务外包业务免征增值税。所谓服务外包包括软件服务、数据服务、流程服务、设计服务、人力资源、财务外包等等。该业务的确认主要取决于两个条件：外包服务合同和接收外币。所以，当有这样的客户或业务时，一定要做好信息，申请减增值税。

(3)附加税

增值税减征或免征的，相应的附加税也会减征或免征。

(4)企业所得税

和其他行业一样，减免企业所得税的方法是增加成本，特别是有规定按比例扣提费用，有加扣研发费用等政策的，这里就不细说了。

(五)文化事业建设

除了小微企业没有达到超征点的情况，广告服务中还有一项：广告设计不纳入文化建设费征收范围。因此，广告公司的财务人员应注意学习税法的细则。文化建设费的征收对象是：广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯片、路牌、海报、橱窗展示、霓虹灯、灯箱、互联网等形式，为客户的商品、商业服务、文化体育节目、公告、声明等委托事项进行宣传并提供相关服务的经营活动。也就是说，只有通过媒体，广告内容才得以传播，涉及文化和传播，是文化建设费征收的对象。广告服务还包括设计、绘图、打字、喷漆装裱等业务，与其他服务行业没有太大区别。所以，如果理解了这个定义，就要在会计处理上做出明确的区分。如果我们把它们混在一起，我们只能全额支付。