【税务筹划】全国税收洼地备选,以合法合规为首要目标,合理节税提供完税证明;【灵活用工】是指在企业社会外部用工时,个人不与企业及其关联组织建立雇佣关系/劳务关系,组织与个人直接建立合作关系的模式.
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直播总结|又帮您省钱了,为啥个人独资企业可以节税?_灵活用工_税务筹划_为企业减压降本「新政策解读」万能财税

直播总结|又帮您省钱了,为啥个人独资企业可以节税?

谈到企业合理节税、税务筹划,总是绕不开个人独资企业。 每当企业被税负较重、没有发票等问题所困扰,咨询我们如何解决时,我们都建议可以通过成立个独企业来筹划。个独这么厉..

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直播总结|又帮您省钱了,为啥个人独资企业可以节税?

发布时间:2021-08-11 热度:

  谈到企业合理节税、税务筹划,总是绕不开个人独资企业。

  每当企业被税负较重、没有发票等问题所困扰,咨询我们如何解决时,我们都建议可以通过成立个独企业来筹划。“个独”这么厉害,到底是利用的呢?我们邀请了有6年财税工作经验、英国萨塞克斯大学硕士、注册会计师、税务师辛简慧为企业家们进行了线上直播,系统的讲解了个人独资企业。小编整理了直播课程中的核心内容和一些疑问解答,便于更多朋友回顾学习。

  什么是个人独资企业?

  个人独资企业指在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

  #设立个人独资企业应当具备下列条件:

  (一)投资人为一个自然人;

  (二)有合法的企业名称;

  (三)有投资人申报的出资;

  (四)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件;

  (五)有必要的从业人员。

  #个人独资企业的无限责任

  个人独资企业财产不足以清偿债务的,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。

  投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的,以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。

  个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭。

  #个独与个体户有什么区别

  #个独与一人有限公司有哪些不同

  我们已经了解了个独的基本设立、承担责任,以及与个体户和一人公司的区别。要在经济业务中运用个独,还需要了解他是如何纳税的。

  个人独资企业如何纳税?

  个人独资企业不是企业所得税的纳税人,不缴纳企业所得税。个人独资企业以投资者为纳税义务人,企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

  个人独资企业已按“个体工商户的生产经营所得”项目计征了投资者的个人所得税,因此投资者分配税后利润后,不需要再按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

  在增值税方面,个人独资企业对外是以企业形式开展业务,也就是说,是以单位纳税人的身份来缴纳增值税。

  #如何享受核定征收

  有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

  企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

  企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

  纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

  核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

  应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

  应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

  核定征收节税案例:

  在查账征收方式下,是以当年收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,按照5-35的累进税率缴纳个税。

  如果企业属于高利润企业,或者经常有无票成本的情况,那么很容易就会适用25%以上的高税率,这和公司制企业,按25%缴纳企业所得税相比,并没有起到什么节税的效果。

  那对于这些企业,如果能适用核定征收,假设适用的核定所得率为10%,那么整体的所得税税负率就会在0.5-3.5%之间,即使所得达到了五级累进税率的最高档,那税负最高也只有3.5%。

  并且,在核定征收方式下,即使有大量的无票成本,也不影响所得税的征收。

  到这里,大家明白为什么常常会听说个人独资企业整体税负低了吧。

  如何运用个独筹划?

  大部分企业家或财务们,真正需要的不是成立一个个独来经营业务,而是需要解决目前自身企业中遇到的各种问题。

  例如居间费、无票支出等等造成的利润虚高,企业所得税税负高问题,或者是现在临近年末,年终分红、奖金提成的发放而产生的高额个人所得税问题。就先来看看年终奖和股东分红。

  年终奖的计税方式有两种,但无论是哪种,都是适用3-45%的累进税率,对于获得高额奖金提成的员工来说,只要超过了30万元,税负就达到了25%及以上。

  那对于年末股东分红,无论取得多少,均是按照全部所得乘以20%计算缴纳个人所得税,也就是说,取得100万的分红,要缴纳20万的税。

  #如何筹划?

  简单的来说,就是我们主体企业A与成立的个人独资企业B发生相关业务合作,将原来全部在A公司的利润,以业务合作的形式在A、B公司之间进行一个分配,双方按照自身情况各自正常纳税。

  那么分配到B公司这边的利润,在可以采取核定征收的前提下,以低税负缴纳税收,同时原主体公司A公司,由于利润做了分配,所以也会降低其自身的税额,整体来看,就起到了节税的效果。

  看上去,我们运用个独主要解决的是主体公司企业所得税的相关问题,对个税没有起到什么作用。

  但是,大家转换一下思维,在我们增加采购或销售环节后,主体公司的利润在原公司与增设的公司之间进行了再分配,对于按照利润提成的年终奖,或者是按照利润分配的分红,都有了一定的影响。

  当然,无论我们如何运用,最主要的还是要以交易真实为前提,在主体公司真实的业务模式下做一个合理的筹划,这样才符合我们合理合法节税的目的。

  疑问解答

  Q:一人有限责任公司可以变更为个人独资企业吗?

  A:一人有限公司需要先注销清算,在注销后,再设立个人独资企业。不可以直接变更。

  Q:个独开增值税发票,可以抵扣吗?抵扣13%?

  A:如果个独为小规模纳税人的,那开具的专票目前征税率为1%,按1%抵扣;如果个独为一般纳税人,其属于商贸企业,开具13%的专票。取得专票的企业按13%抵扣。

  Q:集采平台可以是一般纳税人吗?

  A:可以的,个人独资企业也是根据他的年应税销售额来判定其为小规模纳税人或一般纳税人。


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