【税务筹划】全国税收洼地备选,以合法合规为首要目标,合理节税提供完税证明;【灵活用工】是指在企业社会外部用工时,个人不与企业及其关联组织建立雇佣关系/劳务关系,组织与个人直接建立合作关系的模式.
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江汉区税务筹划公司,税务筹划——通过增加亲属作为合伙人达到投资人收益的最大化

一、现行税法的有关规定: 一、根据现行税法的有关规定,个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人,均按生产经营所得缴纳个人所得税。 二、生产经营所得..

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江汉区税务筹划公司,税务筹划——通过增加亲属作为合伙人达到投资人收益的最大化

发布时间:2021-07-19 热度:

  一、现行税法的有关规定:

  一、根据现行税法的有关规定,个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人,均按生产经营所得缴纳个人所得税。

  二、生产经营所得,是指每一纳税年度扣除成本、费用、税金和损失后的收入余额,实行五级累进税率。营业收入在3万元以下的部分适用税率为5%,3-9万元的部分适用税率为10%,速扣1500元,速扣20%。

  三、一般合伙企业先分后纳税缴纳个人所得税。

  二、税收筹划思路:

  第一,正是因为一般合伙企业是先分税后纳税来缴纳个人所得税的。如果合伙企业被称为新合伙人,它会减少每个合伙人的经营收入基数,从而可以适用较低的个人所得税税率,以实现投资者利益的最大化。

  第二,由于投资者新增了自己的亲属,不会影响合伙企业的权益,如控制权和经营权、收益权、资产处置权等。所以只是形式问题,在实践中很容易做到。

  第三,当然,亲属也可以通过达成协议的方式约定自己的权利义务,为后续不必要的冲突做好相应的准备。

  三.案件基本情况:

  张三在武汉市江汉区开了一家叫楚天的餐馆。注册企业为合伙企业,张三及其爱人李四为合伙人。餐厅2019年营业收入预计140万元,张三和李四各平均分配股份。所以张三和李四都有70万的营业收入,需要缴纳个人所得税。在熟悉财税知识的朋友王武的指导下,张三决定加上儿子张峰和女儿张峰。

  一、按原计划,张三应纳税额为70 * 35%-6.55=17.95万元,李四也要缴纳17.95元的税,因此投资净收益为104.1万元,140-17.95*2。

  二、目前方案下,张三应纳税35 * 30%-4.05=6.45万元,另外三人也应纳税6.45万元,合计25.8万元,因此投资净收益为114.2万元,140-25.80元。

  第三、二方案节税17,95 * 2-25.80=10.1万元,节税为张三投资的额外净收入。

  四、本案的重要启示:

  首先,了解合伙企业的特点,在不影响企业基本权益的情况下进行规划,降低税基,以实现方案。

  第二,企业税,不管什么税,都是企业成本的一部分,所以省下来的税就是利润,这也是财务人员体现自身价值的一个重要方面。财务人员需要了解税法和业务,做好产融结合,实现企业和股东利益最大化。

  黄镇的财政和税收实践是点对点的。它一直在讲企业的实际事务,始终坚持合法合规的底线思维,从一个新的角度独立分享自己对具体事项、具体领域的独特观察和理解,供大家参考。希望能给同事带来其他的想法和启示。感谢大家的持续关注!


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