【税务筹划】全国税收洼地备选,以合法合规为首要目标,合理节税提供完税证明;【灵活用工】是指在企业社会外部用工时,个人不与企业及其关联组织建立雇佣关系/劳务关系,组织与个人直接建立合作关系的模式.
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硚口区税务筹划公司(税务筹划——将个体工商户适时的变成一人有限责任公司)_灵活用工_税务筹划_为企业减压降本「新政策解读」万能财税

硚口区税务筹划公司(税务筹划——将个体工商户适时的变成一人有限责任公司)

一、税收筹划思路: 一、根据《个人所得税法》的有关规定,对个体工商户,不按企业所得税,而按生产经营所得缴纳个人所得税,每个纳税年度总收入减去成本和亏损后的余额,视为..

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硚口区税务筹划公司(税务筹划——将个体工商户适时的变成一人有限责任公司)

发布时间:2021-07-19 热度:

  一、税收筹划思路:

  一、根据《个人所得税法》的有关规定,对个体工商户,不按企业所得税,而按生产经营所得缴纳个人所得税,每个纳税年度总收入减去成本和亏损后的余额,视为应纳税所得额。五级超额累计税率执行如下:

  1.年应纳税所得额在3万以内的部分税率为5%,快速抵扣为0。

  2.超过3万但不超过9万的部分,税率为10%,速扣1500。

  3.超过90000不超过300000的税率为20%,快扣10500

  4.超过30万不超过50万的部分税率为30%,速扣4.05万

  5.超过50万的部分,税率35%,速扣6.55万。

  第二,一人有限责任公司,企业缴纳企业所得税。根据现行《企业所得税法》及其实施条例的有关规定,纳税人每一纳税年度总收入扣除成本和损失后的余额,为企业所得税应纳税所得额。具体规定如下。

  1.基本税率为25%,有附加扣除政策。

  2、高新技术企业15%,有政策扣款。

  3.对于小微企业,在每年应纳税额300万元以内,实际按分部计算企业所得税。前100万元适用税率为5%,后200万元适用税率为10%。综合税率应在8.33%以内。还有加扣款的政策。

  三、个体工商户适时改制为一人有限责任公司的好处:

  1.按照现行制度解释,年应纳税所得额在300万元以内。显然,企业成为有限责任公司,可以有效减轻税负,实现股东利益最大化。

  2.从控制权来看,个体工商户和有限责任公司都是由投资者控制的,本质上没有区别。

  3.从法律角度来看,个体工商户对债务承担连带责任,一人有限责任公司只对出资额承担责任,所以总体来说,一人有限责任公司的债务责任有所减轻。

  4.从企业的外部形象来看,有限责任公司比个体工商户要好。

  二.案件基本情况:

  张三以个人名义于2018年在武汉市江夏区工商局注册为“武汉顺顺日用百货营业部”,主要从事日用品批发零售业务。总共雇用了12名雇员。据了解,该企业2018年度含税收入为960.5万元,为一般纳税人,年购置费为销售额的70%。另外,人员的工资和社保都是发生的,房租水电都是要交的。截至2018年12月31日,企业总资产为983.5万元。

  三.税收和净收益

  一、个体工商户

  1.个税应税收入

  960.50 * 1-70%/1.13-175 4.8 0.5=74.7万元

  2.应交税金74.7 * 35%-6.55=195,950元

  3.净收入为74.70-19.595=551,050元

  第二,有限责任公司

  1.企业所得税应纳税所得额为74.7万元

  2.因符合小微企业资质,应纳企业所得税为74.70*25%*20%=3.735

  3.企业净利润为74.70-3.735=702,650元

  4.张三公司分红应纳税额为70.265 * 20%=140,530元

  5.张三净收入70.265-14.053=562.12万元。

  三、个体工商户收入比有限公司少56.212-55.105=11000元。

  第四,该案例对企业和财务人员的重要启示

  第一,成为一人有限责任公司并不一定比个体工商户纳税少。主要原因是有限责任公司在缴纳企业所得税后向股东分红时要缴纳20%的个人所得税。

  第二,当适用于有限责任公司的企业所得税税率为25%时,有限责任公司

  第三,计算税收平衡点是关键。对于小微企业,在应税收入一定的情况下,个体工商户的税率在35%以下,因为最高适用税率为35%,且有快速抵扣。投资者的净收入必须在应纳税所得额的65%以上,而有限公司的净收入有下列情况:

  1、企业所得税的25%是1*75%*80%=60%。

  2.小微企业,1*1-8.33%*80%=73.34%。

  3.对于高新技术企业,1*1-15%*80%=68%,明显高于35%。因此,当应税所得接近300万元时,个体工商户的投资者收益更大。

  第四,对于保留什么身份不要轻易下结论,必须据此论证和计算。

  黄镇的财政和税收实践是点对点的。它一直在讲企业的实际事务,始终坚持合法合规的底线思维,从一个新的角度独立分享自己对具体事项、具体领域的独特观察和理解,供大家参考。希望能给同事带来其他的想法和启示。感谢大家的持续关注!


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