【税务筹划】全国税收洼地备选,以合法合规为首要目标,合理节税提供完税证明;【灵活用工】是指在企业社会外部用工时,个人不与企业及其关联组织建立雇佣关系/劳务关系,组织与个人直接建立合作关系的模式.
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汉阳区税务筹划公司{武汉建筑行业税收筹划}

从事过建筑财务的人感触很深:建筑会计真的很难!因为建筑行业问题太多了!建筑行业的会计不仅累,而且工资低,风险高,比如假成本、假发票、私转账、无发票报销、不愿意缴纳..

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汉阳区税务筹划公司{武汉建筑行业税收筹划}

发布时间:2021-07-19 热度:

  从事过建筑财务的人感触很深:建筑会计真的很难!因为建筑行业问题太多了!建筑行业的会计不仅累,而且工资低,风险高,比如假成本、假发票、私转账、无发票报销、不愿意缴纳所得税、不为农民工购买社保、管理人员不缴纳个税、委托缴费等。建筑行业的会计,承担着所有留下指纹和拍照的压力。关键老板也可能怀疑你让公司交了十几万的税!

  今天想和大家谈谈建筑行业著名农业工人的工资问题,以及租用机械设备无票扣款的问题。

  一 工资发放问题

  支付人工成本通常有几种方式:

  (1)直接按工资表支付,全额申报。这种方式涉及个人所得税、社保等风险.国家正式文件已经发出。从2019年1月1日起,税务机关将统一收取各种社会保险费和提前划转的非税收入,要求社会保险申报工资。

  去税务局以承包商的名义开具发票。必须以经营收入(承包和租赁经营)的形式支付,绝不能以劳务费的形式支付。

  因为从 2019 年 1 月 1 日起工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项作为综合所得,将来进行个人所得税汇算清缴时可能会涉及补税风险。

  二 费用支出无票抵扣问题

  过去建筑业基本都是核定征收,不涉及成本费用税前扣除。所以没有发票的租金和运费可以直接用收据和借条记录。但是现在年收入超过1000万的建筑行业(武汉)就要要求改成审计代收,这就要面临一个问题。建筑业有很多费用没有通过成本发票扣除,导致企业账面利润虚高。

  三 筹划方案落地思路

  调整业务模式,不扣票外包业务。

  设立独资企业A、B、C向建筑公司提供装卸服务、建筑工程技术咨询服务和机械设备租赁服务,由建筑公司向独资企业支付费用,独资企业开具发票供建筑公司合法抵扣费用;个人独资企业享受税收优惠政策,综合税率收入低于2.3%。纳税后会和第三方业务结算;

  依法纳税。

  个人独资企业(小规模)需要缴纳的税款:增值税3%,附加税(一般为增值税的11%~13%),个人生产经营所得税5% ~ 35%;核定收款(核定利润率10%),利润按企业收入的10%计算,即利润=收入10%。

  注:个人独资企业适用个人独资法,不征收企业所得税和股东分红税。

  比如某个人独资企业开具100万元发票时,综合税负如图。需要缴纳增值税29126元,个人生产经营所得税9500元,综合税负41838元;如果收到发票的公司是一般纳税人,个人独资企业可以开具增值税专用发票,可以抵扣增值税部分29126元,实际成本为41838-29126=12712元;其余97.0873万元税后属于个人独资企业投资者的税后收入,可直接划入相应投资者的私卡,与第三方业务结算;

  具体缴税算法如下:

  含税收入100万,增值税税率3%,增值税金额=100万 (1 3%) 3%,增值税29126元;核定征收(核定利润率10%),利润=100万 10%,计算利润10万元,按利润10万元缴纳个人生产经营所得税,适用税率20%(如图),个人生产经营所得税=10万20%-10500=9500元;

  为保政策享用的延续性,一家个人独资企业连续 12 个月和自然年度累计的开票额度不得超过450 万,如果开票需求超过 450 万,则需设立多家个人独资企业;

  注意:并不意味着如果承包人注册为独资企业,建筑业一切都会好的!

  根据劳动和社会福利部发[2005]12号文的规定,建设


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