灵活运用税收政策解决所得税问题

企业所得税优惠政策普惠性注册落地：

1. 小微企业优惠政策：对于小型微利企业，截止本文发布时间，全年应纳税所得额不超过100w部分减按2.5%计税，100w-300w部分，减按5%计税。

2. 高新技术企业优惠政策：高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。高新企业相关认定可详细咨询相关工作人员，这里就不多做赘述。

3. 西部大开发优惠政策：设立在西部地区的鼓励类产业【具体可查询《国家发展和艾格委员会令2014年第15号》《产业结构调整指导目录》】企业减按15%税率征收企业所得税。

4. 技术***型服务企业优惠政策：对经认定的技术***型服务企业，减按15%征收企业所得税。

5. 研发费用税前加计扣除政策：财税{2015}116号，“企业开展研发活动中实际发生得研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除：形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前推销。”后续还提高了比例，有兴趣的朋友可以去税务总局公开文件里查询。

6. 固定资产加速折旧优惠政策：部分

7.留存备查材料：行业属于重点行业、领域企业的说明材料{以某重点行业业务为主营业务，固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%（不含），购进固定资产的发票、记账凭证、核算有关资产税法与会计差异台账。}

8.技术转让所得优惠政策：衣蛾纳税年度内，具名企业技术转让所得不超过500w的部分，免征企业所得税：超过500w的部分，减半征收企业所得税。【技术转让，指具名企业转让其拥有符合通知***条规定技术的所有权或5年以上（含五年）许可使用权的行为。】

9.双免政策：小规模纳税人在企业经营过程中，月开票量不超过10w元，免征增值税，所得税。

地方性所得税税收优惠政策落地

1. 税收洼地园区-税收扶持政策：通过总部经济形式入驻当地园区，如重庆秀山，江苏东部及开发区等，做出纳水开展业务。在地方一级留存的50%增值税，40%所得税中，根据税收体量以及对当地财政贡献的体量大小，给与50%-85%不等的税收扶持奖励。税收体量800w及以上的可以开启一事一议流程，再行商议。

2. 针对小规模企业，在账目无法清晰核算时，可以申请进行核定征收。一、核定行业利润率10%，按照五级累进制进行计算，税负率在0.89%-2.1%之间。二、定额核定，直接核定所得税率0.3%-1.5%，按照此类税率征收，不涉及开票总量问题。

3. 特殊针对医疗器械行业，可在我方园区内入驻。提供厂房、落地、执照办理全流程。可享受场地减免，所得税，增值税减免政策。

4. 新疆，海南等重点商务、工业园区。针对落地企业，提供三免两减半，或者五免五减半政策，对于所得税较高，对以及地点没有太大要求的企业非常友好。

5. 对政策落地有兴趣的朋友，欢迎咨询、讨论。

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