【税务筹划】全国税收洼地备选,以合法合规为首要目标,合理节税提供完税证明;【灵活用工】是指在企业社会外部用工时,个人不与企业及其关联组织建立雇佣关系/劳务关系,组织与个人直接建立合作关系的模式.
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失控发票的问题处理及节税技巧!对开发票有哪些风险?_灵活用工_税务筹划_为企业减压降本「新政策解读」万能财税

失控发票的问题处理及节税技巧!对开发票有哪些风险?

失控发票的问题处理及节税技巧!对开发票有哪些风险? 金金财税 发布时间: 20-11-23 15:35 失控发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的发票或丢失空白专用发票、以及被列为非..

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失控发票的问题处理及节税技巧!对开发票有哪些风险?

发布时间:2021-04-17 热度:

失控发票的问题处理及节税技巧!对开发票有哪些风险?

金金财税

发布时间: 20-11-2315:35

失控发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的发票或丢失空白专用发票、以及被列为非正常户(含走逃户)的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的发票。那么如果我们遇到了失控发票的问题,应该如何处理呢?又有哪些节税技巧?

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

对开发票的涉税风险问题

如果属于真实业务,发生退货,应开具红字发票,不能对开;不属于真实业务的,没有货物往来的发票对开可能被视为虚开。

《印花税暂行条例》规定,发票对开是企业视为自身新增加了一笔销售行为,对比销货退回的正常处理,给纳税人增加了不必要的税收负担。

发票对开是企业通过对开发票,新增加了一笔销售收入,虽然对增值税没有影响,但是影响了企业所得税的计算。如企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出。如果企业按虚增后的销售收入计算费用扣除,就会造成多扣除,少计应税所得的结果。

纳税人在将销售退回变更成销售虚增销售收入的同时,也增加了所得税税前扣除的费用金额。如果因多计收入而增加的扣除金额被税务机关有证据证明是人为造假时,税务机关可根据《税收征管法》第六十三条规定,对纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人进行处罚。

文章来源:中华会计网校

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