两分钟节税20%，老板肯定升职加薪！加油打工人

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　　合理避税并不是偷税，并且是合法的，通过合理避税可以提高企业可支配收入，帮助企业节省开支，还减轻企业支出的负担。#合理节税#

　　所以今天老白给大家分享一个合理节税的案例：个人股权转让合理节税

　　2017 年 9 月 14 日，兆龙有限之***股东姚金龙作出决定，同意将其持有的兆龙有限20%股权(对应 600 万元出资额)作价 600 万元转让给姚杏轩、将其持有的兆龙有限20%股权(对应 600 万元出资额)作价 600 万元转让给姚银龙。2017年9 月 15日，姚金龙与姚杏轩、姚银龙分别签订了《股权转让协议》。2017 年 9 月 21 日，德清县工商行政管理局向兆龙有限核发了变更后的《营业执照》。

　　(1)本次股权转让的原因根据兆龙有限的工商资料，2017 年 9 月 14 日，兆龙有限之***股东姚金龙作出决定，同意将其持有的兆龙有限 20%股权(对应 600 万元出资额)作价 600万元转让给姚杏轩、另将其持有的兆龙有限 20%股权(对应 600 万元出资额)作价600 万元转让给姚银龙。2017 年 9 月 15 日，姚金龙与姚杏轩、姚银龙分别签订了《股权转让协议》。2017 年 9 月 21 日，德清县工商行政管理局向兆龙有限核发了变更后的《营业执照》。经核查，姚杏轩、姚银龙已将股权转让价款支付给姚金龙。上述受让方中，姚银龙系姚金龙的胞弟，姚杏轩系姚金龙的父亲。根据姚金龙的说明，上述股权转让系姚金龙为了将兆龙有限的股权在其家族成员之间进行分配以共同享受企业发展的收益，并考虑税务筹划等因素而做出的安排。具体如下：①姚金龙兄弟三人，其胞兄儿子姚云涛、其胞弟姚银龙均系姚金龙主要家族成员。为了享受企业发展的收益，姚金龙拟将兆龙有限的部分股权转让给姚云涛和姚银龙;②根据《股权转让所得个人所得税管理办法》的规定，特定亲属间的转让作价偏低视为有正当理由。为了进行合理的税收筹划，2017 年 9 月，姚金龙先将其部分股权转让给其父亲姚杏轩及其胞弟姚银龙，2017 年 10 月，姚杏轩再将其受让的股权转让给其孙子姚云涛，从而实现合理节税的目的。(2)姚杏轩、姚银龙与姚金龙存在关联关系，转让价格是否公允根据前述可知，该次转让作价为 1 元/出资额。《股权转让所得个人所得税管理办法》第 13 条规定：符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：……(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。根据前述，该次转让的受让方中，姚银龙系姚金龙的胞弟，姚杏轩系姚金龙的父亲，与姚金龙存在亲属关系，其转让作价偏低符合《股权转让所得个人所得税管理办法》规定的有正当理由的情形。根据德清县地方税务局新市税务分局2017 年 9 月 21日盖章确认的《个人股东变动情况表》，该局认为该次转让系“直系亲属间转让”，认可了姚金龙与姚银龙、姚杏轩间以 1 元/出资额转让的行为。

　　我们今天就来聊一聊 ，分享一下。上面说的有点复杂，我再简单举下例，

　　这家上市公司主要是家族企业，小王上有兄下有弟，公司要上市之前要分配股权100%都是小王持股，这时候要分20%给王弟，这时候要分20%给侄子，但是在这个转让过程中小王发现从他的名下直接转让给王侄子，那要干嘛，交个人所得税，为什么?因为王侄子不属于小王的近亲属。

　　根据股权转让所得个人所得税管理办法第十三条规定，只有针对转让对象是特定亲属间的，转让作价过低的，视为正当理由，这个特定亲属里面不包含叔侄关系，为了少交税，王氏家族进行了纳税筹划。

　　首先小王将20%转给老王，也就是王侄子他爷爷，那这时候是什么转给父母，特定亲属偏低不用交税，老王这时候收到股权，马上又转给了他的孙子，也就是王侄子，那这个时候爷孙俩偏低，也没有问题，视为正当理由，王氏家族的这一个股权转让税收筹划，做的是很漂亮。

　　因为公司已经准备要上市了，达到了一定的规模，如果说按照正常途径，小王转给他侄子那这时候肯定要交上不少税的，这次合理税收筹划，还得到了当地税务机关的认可，为什么这么说，因为当地税务机关在个人股东变动情况表上盖章确认，认为这一次的转让关系为直系亲属间的转让，认可了这个家族企业，以一块钱转让股份的行为。

　　老白提醒时间到了

　　关于纳税筹划，慎重提醒8句话

　　提醒1：节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在***位，也就是说控制企业风险比节税更重要。

　　提醒2：财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

　　提醒3：节税其实就是更多地利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。

　　提醒4：财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

　　提醒5：税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

　　提醒6：税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。

　　提醒7：好多企业一边在节税;一边在偷税;一边在多缴税;一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。

　　提醒8：近两年国家减税降费力度之大，是40年来之***，这就是中小企业节税***好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。

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