【税务筹划】全国税收洼地备选,以合法合规为首要目标,合理节税提供完税证明;【灵活用工】是指在企业社会外部用工时,个人不与企业及其关联组织建立雇佣关系/劳务关系,组织与个人直接建立合作关系的模式
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共享会计师财税分享:案例解说网络达人带货节税

市场竞争越来越激烈,花样多种的营销手段纷纷登场,网络达人带货也成为一种比较时尚的营销模式。带货的达人属于个人,企业支付佣金需要发票,怎样可以既不违规做账,又能尽量..

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共享会计师财税分享:案例解说网络达人带货节税

发布时间:2021-04-17 热度:

  市场竞争越来越激烈,花样多种的营销手段纷纷登场,网络达人带货也成为一种比较时尚的营销模式。带货的达人属于个人,企业支付佣金需要发票,怎样可以既不违规做账,又能尽量节税,处理好达人与企业的合作呢?小编从共享会计师“一对一清单”栏目搜寻到一个相关案例分享给大家,以飨读者。

  问:

  我公司为了提高销售额,在某平台上找了达人带货,达人佣金率20%,也就是达人帮公司卖10万货,他得2万公司得8万。现在我公司要求达人开具发票给我公司,但是达人没有公司也没有工作室,应该如何为我公司开具发票?达人要交哪些税费呢?有没有节税的方法呢?

  答:

  共享会计师注册专家高级会计师、注册会计师周琳回答道:

  方案主要有两个方向,先说明一下,然后告诉你选择的利弊。

  【方案一】个人向税局申请代开

  这一方法,共享会计师平台有一篇文章讲得很详细:《个人代开劳务增值税电子普通发票涉及哪些税费? 》https://mp.weixin.qq.com/s/i-pHUv1C7QYwI4Sb24VksA

  1、开票方式:个人去税局前台或者广东省电子税务局网上代开平台,具体操作可以见文章。一般需要提供劳务合同、开票人身份证及复印件等必要信息。

  方法一:

  √下载“广东税务手机版-广东省电子税务局”APP,进入APP实名注册用户

  √登录点击下方办税,选择个人业务中的“增值税电子普通发票代开”

  方法二:【这种方式更容易操作】

  √登录网页:广东省电子税务局

  √ 登录点击下方办税,选择个人业务中的“事项办理”,再选择“增值税电子普通发票代开”

  2、税率:

  1)增值税。个人代开,增值税按次起征点为500元,增值税征收率正常情况3%。这个是价内税,那就是实际是票面金额的2.91%左右。

  2)城建税和教育费附加。城建税不同城市不一样,两个加起来大概是增值税的10%-12%,所以也就是票面金额的0.29%-0.34%左右。

  以上1)和2)是确定收的,加起来***高3.25%。

  3)个人所得税。这个不同地方税局有不同的操作方式,有些税局是开票的时候只接收,大概票面4%左右。有些地方是不收,又其他预扣缴,然后个人自己年度个人所得税汇算清缴多退少补。

  很多企业认为这样自己可以不扣缴,是个人缴税责任,反正和个人谈妥,他要交多少税就自己负责就好了。金额不大的话,还好。不过严格上来说,企业有扣缴义务,所以还是存在风险的。建议企业做好扣缴。

  预扣缴率:不超过2万元的部分20%,超过2万元至5万元部分30%,超过5万元部分40%。

  这个预扣率的确是很高啊。不过如果合同应该签是个税达人自己承担,并且需要跟达人解释,这个预扣率不是***终税率,年度汇算清缴多退少补的。你可以参考个税税率表,上传了图片,不知道排版好不好。

  【方案二】让达人自己找个小规模纳税人帮忙开票

  目前大多数小规模纳税人一年有30万-300万免增值税规模的开票额,并且税务并不规范,成本可以节约很多,有可能就是一口价收达人一个税点,我估计10%左右。这种情况下,你们的合同可能就要稍微修改一下,对方主体是开票方,将达人放在丙方或者说是主体需要提供的服务人员项目。一家不够就多家,不过发票可能要分期才能拿到。当然,如果有一些规模大的,可以一次性开大额发票,有可能向达人收的税会高一点。

  方案一是正规、清晰简便,但是如果金额大,个人所得税高,应纳税所得额超过30万的部分就会在20%以上了。金额不确定你们卖货金额是多少,如果少的话,建议方案一。尤其是几万、十万的,扣了6.5万的扣除数,基本上交的很少。但是预扣这个行为你们公司要自己衡量,是否扣,如果扣,要和达人沟通好。当然,理论上是应该做预扣的。

  方案二还要找公司挂靠,麻烦,但是如果你的带货金额很大(几十上百万的),这是一个较为合理的办法。其实应该有很多平台公司在做这种专业工作,能够开具发票的,如果能找到这些,让达人这个业务挂靠一下,给点手续费,应该会比个人代开发票成本低一点。



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