高薪员工、高收入人群节税思路

　　本文将从4个纬度来探讨当前高薪收入人群常用的节税手段和思路。

　　因为工作的关系，小编接触过许多高薪收入者，他们所在公司通过各种办法来节税，我总结了一下，大致有以下几种：

　　一、工资与薪酬

　　对于大部分“打工人”来讲，工资与薪酬是***常用的收入来源之一。有的企业采用的方法很多，比如让员工拿发票来充抵、让员工提供多个收款卡号、多发代发等方式，目的不仅是少交了个税，而且还帮助企业节省了社保等成本。

　　个税按7级累进，***高45%，而社保成本中公司和个人合计占工资收入的47%，对中小企业来说，是个不小的负担。

　　所以这里推荐2种常用方法：

　　1、老板考虑年度发放工资薪酬在36万左右***为节税。

　　2、高薪员工可以采用2处发放模式，一家公司按低薪酬来发，社保也交得少，另外一家只发薪酬，签订非全日制合同。

　　对高薪员工来讲，两处发放薪酬，社保低了，但次年进行个人所得税汇算清缴时，还是会将两处进行汇总计税的，多退少补。本文中所指的高薪员工均在2万元以上的，如果年薪达到百万，依然会涉及到较多的个税，100万到手66万左右。

　　二、劳务报酬

　　劳务报酬个人所得税预扣率为20-40%，如下图，也是相当高的。有的自媒体平台给作者支付稿费就是按这个标准来处理的。

　　所以一些高收入人群，如果按这个来核算也是相当不明智的。

　　三、灵活用工

　　灵活用工采用的是临时税务登记证的模式，按个人生产经营所得核定来征税，有的仅0.5%，所以对高薪员工来讲，采用这种方式比以上两种方式更为节税。

　　这种方式一般是基于第三方平台，公司与第三方平台来签约，第三方平台与员工签订协议，平台提供批量支付接口，一般1小时就可以到账。

　　这种方式下，员工与企业既不是劳务关系，也不是劳动关系，而是属于一种自带生产工具的新型合作关系。

　　在这种关系模式下，企业不用承担员工的社保，不需要与员工签订劳动合同，员工可以获得完税证明，所得收入也不用参加次年的汇算清缴，不需要退税。

　　建议用工超过50人以上的企业可以采用这种方式。

　　四、核定征收的个体户或个人独资企业

　　上述3种方式都是可以实现公转私的，现在这第4种办法则是在中间增加了一家企业，通过这个企业的特质来实现节税效果。

　　对个体工商户或个人独资企业来说，一是没有企业所得税，二是个税可以核定征收，核定后个税仅为0.5-2.16%，相当低了。按年薪100万来算，一年的综合税额不到1万元，即可以实际到手99万元。而加上一年的记账报税等服务成本，到手也还有98万多。

　　个人独资企业完税后，可以直接将收入打入股东个人卡，无需再交个税。

　　所以，很多企业以一般采用下面的方式：

　　1、直接将员工从劳动关系变更为合作关系。对于年薪百万的员工来说，大都是人才，公司可以通过股权激励方式，给予其一定的期权，同时这样的人才不怕公司变相裁员，公司还怕他流失呢。所以采用这种方式反而简单。

　　2、员工在公司内发低薪而让员工另外注册一家个独，将高薪收入的大部分转移到个独发放，这也是很多企业采用的方法，它解决了员工担心变相裁员，又可以起到节税的效果。

　　当然这种方法存在一定的隐患，即如果员工较多，可能会有几十家、上百家个独与公司产生交易，这种业务关系的真实性存疑。

　　大部分老板则不存在这样的问题，因为老板可以通过拆分业务的方式来改变商业模式，化整为零，所以很多老板大都采用这样的方式进行节税。

　　总之，高薪员工的节税问题是很多企业都会面临的难题，如何在合理合规的条件下平衡个人收入与税收之间的矛盾，或许是一个永恒的话题。对比各国的税收政策，无疑都是建立在“高收入者纳税多”的出发点上，所以如果公司的财力足够大，可以给员工发得足够多，或许就不会讨论节税这个话题了。

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