企业如何进行税务筹划{如何进行企业所得税筹划}

　　所得税筹划有三个方向：一是成本费用趋势;第二，应纳税所得额的变化;第三，企业所得税税率的走向。接下来分别进行三个方向，用一个案例来说明如何让企业所得税少交。

　　如何规划企业所得税

　　***，通过成本来规划企业收益

　　成本和费用的纳税调整有四种类型：

　　1.不扣分。如不合规发票、与经营无关的费用、违法费用，如少缴税款、滞纳金、罚款等。

　　2.部分扣除。费用不允许全额扣除，如业务招待费、广告费、营销费用等。

　　3.延期扣款。费用发生后，当期不允许立即抵扣税款，延迟后可以抵扣。超过标准的，将发生员工教育费用和资本化费用。

　　4.加扣。这是一项很少见的税收优惠，主要包括R&D费用、残疾员工工资、企业环保投资等。

　　对于成本和费用，所得税规划的思路是突出附加扣除，避免不允许和拖延扣除。

　　二、 通过应纳税所得额筹划企业所得税

　　通过应纳税所得额来规划企业所得税有三种方式：考虑公司的形式，是否设立分公司或子公司;通过关联交易实现平稳盈利;充分利用税收优惠政策。

　　首先，合理利用公司形式。

　　母公司打算在外地成立机构经营，有两种选择：一种是成立子公司，一种是成立分公司。如果预计新公司短期内不会盈利，那么设立分公司更合适。因为分公司可以和总公司合并缴纳企业所得税。

　　如果对公司的未来没有太大的期待，也可以选择合伙的形式。合伙企业只需缴纳一次税，没有企业所得税。合伙企业先纳税后纳税，只分配给个人缴纳显然是有利的。

　　第二，如何使用关联交易。

　　调整关联公司的利润，一是调整收益，即把收益转到另一个实体，二是想办法把A公司的费用放到B公司.签合同要考虑收入，费用要早考虑，不能等事后发票。关联公司之间利润调整的核心因素是提前计划，提前做事。***好的状态是让所有关联公司盈利或亏损，数据可以合理解释，不要让人明显意识到自己是在人为调整利润。

　　利用关联方交易进行企业所得税筹划是一把双刃剑，容易引起税务关注。做好关联交易时，定价策略很重要，定价一定要符合常识。

　　第三，充分利用税收优惠政策。

　　常见的税收优惠政策包括：

　　1.扣除R&D费用;

　　2.扣除残疾职工工资;

　　3.技术转让降低企业所得税;

　　4.安全、环保、节能、节水设备税收抵免。

　　企业安排残疾人就业的，应当如实扣除支付给残疾职工的工资，再加100%的扣除。前提是签订一年以上的劳动合同，不低于***低工资标准，并持有残疾证。

　　环保设备投资税收抵免，企业在环保、节水、节能、安全生产中购买专用设备，专用设备投资额的10%，可从企业当年应纳税款中抵免，当抵免不足时，可结转下一个五年纳税年度使用。

　　三、 通过税率筹划企业所得税

　　企业所得税筹划的第三个方向，税率以上可以考虑的方向是：

　　***，小就是美。

　　目前税收对小微企业放水养鱼非常优惠。年应纳税所得额低于30万的，缴纳10%的所得税(先将应纳税所得额减半，再按20%缴纳所得税)。

　　第二，拆分公司。

　　对于不做大但能赚钱的企业，可以考虑有意识的维持小微e的规模

　　对于创新型企业，特别是具有自主知识产权的高新技术产业，要利用好高新技术企业的资质。

　　对于企业所得税筹划来说，注重平时积累经验，平时正确规范，减轻税负，是一个自然的过程。你不能等到以后再想办法。其实已经太晚了。税收计划的诀窍是越快越好。

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