***近“税收筹划”这个词在网上的流行度非常高。企业和个人都想通过税收筹划合法节税。你知道什么是税收筹划吗? 01. 税务筹划概念 税收筹划是指在既定框架内,通过预先规划和安..
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发布时间:2021-05-26 热度:
***近“税收筹划”这个词在网上的流行度非常高。企业和个人都想通过税收筹划合法节税。你知道什么是税收筹划吗?
01. 税务筹划概念
税收筹划是指在既定框架内,通过预先规划和安排纳税人的战略模式、经营活动和投资行为,以节税、缓税、降低税收风险为目的的一系列税收筹划活动。
02. 税务筹划服务对象
,为企业纳税人做税务筹划时,需要了解的信息主要包括:企业组织形式、财务状况、投资意向、风险态度、纳税历史。
对于个体纳税人的纳税筹划,需要了解的信息主要包括:出生日期、婚姻状况、子女及其他受抚养人、财务状况、投资意向、风险态度、纳税史。
此外,还要了解纳税人的要求,比如增加短期收益或长期资本增值,或者既增加短期税收又增加长期资本增值。
03. 税务筹划五大原则
1、合法性原则
税收筹划的合法性原则表现在两个方面:一是符合现有法律规范,即税收筹划活动要有明确的法律依据,即使税务机关提出异议,也能从容面对。第二,要注意税法的新变化。就我国而言,税法相对稳定,但也在不断进行一些微调,出台一些补充规定。
自20世纪90年代初税制改革以来,中国税法的总体框架没有改变,但微调一直在进行,每年都在变化。税收筹划要注意税法的变化,无论是自己制定计划还是借鉴其他企业的经验和方法,都要注意“限制”的问题,否则“合理”可能变成“非法”,节税可能变成逃税。
2、合理性原则
所谓合理性原则,主要是指在税收筹划活动中构建的事实应该是合理的。如果构建的事实明显不合理,不仅容易被税务机关发现,而且难以自圆其说和解释,导致税收筹划不成功。
构建合理的事实要注意三个方面:一是要符合行为特征,不能构建的事实无法实现,不能把其他行业的做法照搬到这个行业。第二,不能有异常现象,要符合常识。第三,要符合其他经济法规的要求,不能只从税收筹划的角度考虑问题。在现代经济运行中,股权投资活动非常频繁,兼并、分立、合并是正常的行为。在这个过程中形成了大量的税收问题,税收筹划空间大,但难度也大。
3、事前筹划原则
因为纳税人的上述规划行为是在具体业务之前进行的,这些活动或行为属于高级行为,需要有高级意识才能进行。如果已经发生了某项业务,就会产生相应的纳税结果。当纳税结果产生时,如果纳税人因税负过重而以隐瞒收入、虚列成本等手段改变结果,***终会变成偷逃国家税款的行为,并受到相应的处罚。
4、成本效益原则
任何规划方案都有两面性。随着规划方案的实施,纳税人将为规划方案的实施付出额外的成本,以及因选择规划方案而放弃其他方案而损失的相应机会收益。
5、风险防范原则
税收筹划往往在税收法规的规定边缘运作,这意味着它包含着很大的操作风险。如果忽视这些风险,盲目进行税收筹划,结果可能适得其反。因此,企业在税收筹划中必须充分考虑风险。
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